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税务筹划鉴证
解析纳税筹划的意义与原则(二)
 发布时间:2017-08-10 15:19:50 来源:www.tiantax.com  浏览次数:

 税务筹划

 

 一、纳税筹划的意义

 

 

  (一)有利于企业经济行为有效选择,提升企业综合竞争能力。

 

  1、有利于增加企业可支配收入;

 

  2、有利于企业获得延期纳税的好处;

 

  3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的纳税利益;

 

  4、有利于企业减少或避免税务处罚。

 

  (二)有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥纳税杠杆作用,增加国家收入。

 

  1、有利于国家纳税政策法规的落实;

 

  2、有利于增加国家财政收入;

 

  3、有利于促进税务代理业的发展,加快税务师事务所的发展,培养更多的税务会计专业人才。

 

  目前,随着国家和企业之间利益分配关系的规范化与纳税秩序的正常化,纳税筹划已经成为社会主义市场经济发展的必然产物,具有现实性和可能性。

 

 

  二、纳税筹划的原则

 

 

  纳税筹划是企业经营管理的一个重要方面,如果企业不会进行有效的税务管理,就很难说企业的纳税业务是正常的,就有可能造成少交税款或者多纳税款,无论是何种情况,对企业和国家都是不利的,因此,纳税筹划就特别重要,但是企业进行纳税筹划应遵循以下原则:

 

1、 合法性原则

合法性原则是进行纳税筹划的基本原则。企业必须遵循国家的各项法律、税收法规。企业在会计核算、会计处理方法上要严格遵守财政部门的会计制度、会计法、财务通则及最新的企业会计准则,不得随意改变会计核算和会计处理方法。

 

2、 全面性原则

要从整体上考虑纳税筹划的经济利益,不能片面的追求税费的降低。因为各个税种之间一般是相互关联的,一种税少缴了,就可能造成另一种税多缴。充分考虑资金的时间价值,从市场、未来发展前景等综合因素加以考虑。全面的、发展的、联系的看问题,具体问题具体分析,一种筹划方案在一个企业能够成功,可能到另一个企业就是一个失败的方案,不能教条化、僵硬化,要不断学习最新的税收政策,规避纳税风险。

 

3、前瞻性原则

 

对已经发生的应税事项,企业必须履行纳税义务,就不存在纳税筹划的空间了,如果再进行筹划就有可能是有意逃避税款,有逃税的嫌疑,这是不符合立法精神的。因此,企业应根据国家税收法律的差异性,对企业的经营活动进行事先筹划和安排,尽可能地减少应税行为的发生。尽可能的利用国家的税收优惠政策为导向,进行事前筹划。

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